A menos de un mes del cierre del ejercicio fiscal, G&D Consulting alerta a las empresas en Colombia sobre un periodo de alto riesgo en materia de cumplimiento corporativo, fiscal, cambiario y normativo. La firma identifica cinco frentes prioritarios donde las omisiones o retrasos pueden derivar en multas, sanciones administrativas, observaciones de entes de control e incluso restricciones operativas:
- Aprobación de estados financieros
- Cumplimiento tributario
- Obligaciones cambiarias
- Reportes de prevención de lavado de activos (PLD/FT)
- Documentación internacional (precios de transferencia, entre otros)
- Cumplimiento societario: No todo es contabilidad
Las empresas deben convocar y realizar la asamblea o junta de socios para aprobar los estados financieros con corte al 31 de diciembre de 2025, y presentar los informes exigidos ante cámaras de comercio, la Superintendencia de Sociedades y otras autoridades competentes.
Además, es fundamental:
- Actualizar el registro mercantil
- Revisar y renovar poderes otorgados
- Verificar la información de representantes legales
- Cumplir con los reportes no financieros exigidos a ciertos sectores (como sostenibilidad, gobierno corporativo o ESG)
- Aunque estas tareas son recurrentes, suelen postergarse hasta fin de año, lo que incrementa el riesgo de errores o documentación incompleta.
- Tributación: Precisión y plazos ajustados
El cierre fiscal exige rigurosidad. Para 2025, la tarifa del impuesto de renta para personas jurídicas se mantiene en 35%, y la Unidad de Valor Tributario (UVT) fue fijada en $49.799, afectando umbrales, topes y obligaciones fiscales.
Es clave revisar el calendario oficial de vencimientos publicado por la DIAN, que incluye:
- Declaración anual de renta
- IVA y retención en la fuente
- Información exógena y formatos anexos
- Activos en el exterior
- Anticipos del régimen simple
- La conciliación fiscal, la correcta elaboración de anexos y el cumplimiento de los nuevos requerimientos de reporte deben completarse antes de la presentación de las declaraciones.
- Régimen cambiario: Control y trazabilidad
Todas las operaciones en moneda extranjera —exportaciones, importaciones, pagos de deuda externa, transacciones con vinculados en el exterior— deben canalizarse a través de intermediarios autorizados y contar con las declaraciones cambiarias correspondientes.
Un descuido en este frente puede generar sanciones por incumplimiento del régimen de cambios del Banco de la República.
- Prevención de lavado de activos: Más allá del cumplimiento formal
Las empresas están obligadas a:
- Presentar reportes de operaciones sospechosas (ROS) ante la Unidad de Información y Análisis Financiero (UIAF)
- Mantener actualizado el Registro Único de Beneficiarios Finales (RUB)
- Garantizar que sus sistemas internos de PLD/FT estén operativos, documentados y alineados con la normativa vigente
- La autoridad ha intensificado su supervisión en este ámbito, especialmente en sectores con mayor exposición internacional.
- Obligaciones internacionales: Precios de transferencia en la mira
La documentación de precios de transferencia debe estar lista desde septiembre, con:
- Estudios comparativos actualizados
- Contratos intercompañías vigentes
- Políticas alineadas con la práctica del grupo y la normativa local
- Errores comunes —como conciliaciones inconsistentes, reportes omitidos o archivos desactualizados— siguen siendo causa frecuente de ajustes y sanciones.
Recomendación estratégica: Checklist de cierre 2025
G&D Consulting recomienda actuar de inmediato con un checklist integral que incluya:
- Convocatoria y realización de la junta de aprobación de estados financieros
- Programación y revisión de todas las declaraciones tributarias
- Auditoría de operaciones cambiarias y cumplimiento del régimen de cambios
- Actualización del RUB y revisión del sistema de PLD/FT
- Consolidación de la documentación de precios de transferencia
Un cierre impecable no solo evita sanciones: sienta las bases para una operación ágil, transparente y competitiva en 2026.